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【原】2021年税收园区个独核定政策和个人代开的核定征收

发布时间:2021-09-26 10:45:47 来源:工商财税 次阅读

时间不等人,马上又是十一国庆节了,再过俩月又是新的一年。每到年底,一些公司企业的老板和财务都在为税收问题忙前忙后,加上现在税收征管的升级监管,各行各业都有着各地的税收问题需要解决。如医药行业、建筑建材、商贸销售、商务服务等行业的成本费用问题始终难以得到解决。因为要涉及到公司的税收问题,没有相应的费用票,直接造成公司和个人的收入缩水,想要合理的解决也是要遵循合理合规的方式。

通过事先利用地方总部经济园区的个人独资企业核定征收,可以解决企业一部分费用票的问题,降低公司的所得税。


个人独资企业依法不缴纳企业所得税,公转私时直接以利润分配的方式转入投资人的个人账户,且不需要再缴纳分红税,公转私的额度一般可以申请提额,虽然现在对于公转私的监管较为的严格,但正常的经营所得公转私是没问题的。


现在一些地方经济园区实行的总部经济招商引资,不要求企业实地入驻办公,对在园区成立的个独企业实行所得税的核定征收,按照开票金额的10%核定为利润,然后再对照55-35%的五级超额累进税率计算个人所得税。


如销售开票额200万,需要缴纳的个人经营所得税则是200万/1.01*10%*20%-1.05万=2.91万,增值税200万/1.01*1%=1.98万,附加税1.98万*6%=0.12万,合计约5.01万即可完税,然后剩余经营所得即可公转私自由分配了,无需再缴纳分红个税。


如一些企业可以将服务部分的业务分包到个人独资企业中,通过个独承接业务,为原有企业下游的一些服务分包商,申请核定征收纳税,既能解决企业缺乏费用票,税前扣除降低企业所得税问题,还能解决个人所得税的问题。


而核定征收目前也不仅仅只是个人独资企业,另外自然人个人代开在一些地区也可以按照核定征收开票纳税,地方税务开放了委托代征的渠道,个人和企业发生的业务,个人可以按照核定征收经营所得的方式开票纳税,个税税率核定为0.5%(经营所得),增值税1%,附加税0.06%左右,综合税率2%左右即可完税。


总所周知,经营所得和综合所得不一样,经营所得不需要进行汇算清缴,汇算清缴的项目是工资薪金,劳务报酬,稿酬及特许权使用费这几项收入所得,需要在年终时汇算清缴,且税率都比较高,如常规的代开一般是按照劳务报酬开票纳税,税率20%往上,由扣缴义务人(受票方)代扣代缴,自己年度进行汇算清缴。


自然人个人代开目前基本都只能开普票,对于解决个人和企业之间业务往来的费用票有明显的效果,如个人的居间费,推广费,咨询费,服务费等,既能解决企业缺票的问题,收款个人也能降低个人所得税,如果只能要专票就可以考虑通过个人独资企业解决。


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通过事先利用地方总部经济园区的个人独资企业核定征收,可以解决企业一部分费用票的问题,降低公司的所得税。

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现在一些地方经济园区实行的总部经济招商引资,不要求企业实地入驻办公,对在园区成立的个独企业实行所得税的核定征收,按照开票金额的10%核定为利润,然后再对照55-35%的五级超额累进税率计算个人所得税。

如销售开票额200万,需要缴纳的个人经营所得税则是200万/1.01*10%*20%-1.05万=2.91万,增值税200万/1.01*1%=1.98万,附加税1.98万*6%=0.12万,合计约5.01万即可完税,然后剩余经营所得即可公转私自由分配了,无需再缴纳分红个税。

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而核定征收目前也不仅仅只是个人独资企业,另外自然人个人代开在一些地区也可以按照核定征收开票纳税,地方税务开放了委托代征的渠道,个人和企业发生的业务,个人可以按照核定征收经营所得的方式开票纳税,个税税率核定为0.5%(经营所得),增值税1%,附加税0.06%左右,综合税率2%左右即可完税。

总所周知,经营所得和综合所得不一样,经营所得不需要进行汇算清缴,汇算清缴的项目是工资薪金,劳务报酬,稿酬及特许权使用费这几项收入所得,需要在年终时汇算清缴,且税率都比较高,如常规的代开一般是按照劳务报酬开票纳税,税率20%往上,由扣缴义务人(受票方)代扣代缴,自己年度进行汇算清缴。

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