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小规模公司核定征收有什么好处?

发布时间:2021-09-29 19:10:00 来源:税务筹划 次阅读

近些年来,许多创业的老板都热衷于注册个人独资企业,因为个人独资企业不用缴纳25%的企业所得税,且享受核定征收政策个人所得税率会很低,在减少税收压力上有非常大的优势。

对于小规模公司来说,年收入不超过500万,个人经营所得税核定后在0.25%-2.16%之间,增值税1%,附加税为0.06%,综合的税负率一般不超过3%。接下来,鼎瑞优企的小编就和大家一起了解一下小规模公司核定征收的相关知识。

 

什么是核定征收

核定征收是指由于纳税人的会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时,由税务机关依据相关法规采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。

个独核定税率如何计算

1. 个人独资企业应当缴纳个人所得税,不缴纳企业所得税。

2. 个人独资企业核定征收,个人所得税按营业收入计算。

3. 个人独资企业核定征收计算公式:

个人独资企业核定征收个人所得税=应纳税所得额*适用税率*五级累进税率-速算扣除数

其中:个人独资企业核定征收应纳税所得额=总收入*应纳税所得额

小规模公司核定征收有什么好处?

个人独资企业一般情况下为小规模纳税人,年营业额不超过500万,增值税目前可以享受1%征收率,附加税根据增值税而变化为0.06%,个人经营所得税核定后在0.25%-2.16%之间,综合的税负率一般不超过3%。

个独核定征收的优势有哪些

(1)个独独资企业免征企业所得税,税率低,企业个税核定征收;

(2)个人所得税税率可低至3.5%;

(3)分红不用再重复征收个税,可以直接提现,归投资人自由支配;

(4)可虚拟注册:实际办公地和注册地分离,可以异地办公。

 

如何享受个独核定征收

个独企业的核定征收目前是以总部经济税收优惠政策的形式制定实施的,一般只有特定的园区才有。这类园区大多不要求企业以实地办公的形式入驻,只要把一些税收落在当地即可。企业想要享受个独核定征收,就需要找到一个靠谱的园区招商机构,入驻园区享受核定征收。

案例分析:深圳个体个独——享受核定征收

A企业为个人独资企业,年开票额400万,享受当地核定征收政策,核定行业利润率5%计算个人经营所得,增值税小规模纳税人1%,附加税0.06%。

计算方式:

增值税:400万÷1.01×1%=3.96万

附加税:3.96万×6%=0.24万

所得税:400万÷1.01×5%*20%-1.05=2.91万

综合税额:7.11万

虽然目前上海已经取消了核定征收,其他地区的政策也在不断收紧,但还是有很多地方可以继续注册个人独资企业进行核定征收的。每个地区都有相应的核定政策,但是一定要考虑政策稳定性和政府关系性,在申请个独节税时,建议联系专业团队进行合理的筹划,分析政策以及给出相应建议。

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